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一周中国财政(4月14日—4月20日)

  414日—420日,中国财政要情有:财政部发布关于停征、免征和调整部分行政事业性收费有关政策的通知;财政部发布关于降低部分政府性基金征收标准的通知;国务院常务会议确定推行终身职业技能培训制度的政策措施等;程丽华副部长就进一步深化税制改革发表讲话。 

  一、政策发布 

  1、财政部发布关于停征、免征和调整部分行政事业性收费有关政策的通知 

  416日,财政部发布关于停征、免征和调整部分行政事业性收费有关政策的通知:一是自201841日起,停征首次申领居民身份证工本费。二是自201811日至20201231日,暂免征收证券期货行业机构监管费。三是自201881日起,停征专利收费(国内部分)中的专利登记费、公告印刷费、著录事项变更费(专利代理机构、代理人委托关系的变更),PCT(《专利合作条约》)专利申请收费(国际阶段部分)中的传送费。对符合条件的申请人,专利年费的减缴期限由自授予专利权当年起6年内,延长至10年内。 

  2、财政部发布关于降低部分政府性基金征收标准的通知 

  417日,财政部发布关于降低部分政府性基金征收标准的通知:一是自201841日起,将残疾人就业保障金征收标准上限,由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。二是自201871日起,将国家重大水利工程建设基金征收标准,在按照《财政部关于降低国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准的通知》降低25%的基础上,再统一降低25%。三是征收标准降低后南水北调、三峡后续规划等中央支出缺口,由中央财政予以适当弥补。地方支出缺口,由地方财政统筹解决。 

  3、国务院常务会议确定推行终身职业技能培训制度的政策措施等 

  419日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,会议确定:一是充分发挥企业主体作用,适应产业升级需求,采取政府补贴培训、企业自主培训、市场化培训等方式,支持企业大规模开展职业技能培训。二是对依法批准设立的非营利性科研机构、高校等单位的科技人员,通过科研与技术开发所创造的专利技术、计算机软件著作权、生物医药新品种等职务创新成果,采取转让、许可方式进行成果转化的,在相关单位取得转化收入后三年内发放的现金奖励,减半计入科技人员当月个人工资薪金所得计征个人所得税。 

  二、数据盘点 

  1、中国3月份规模以上工业增加值同比实际增长6.0% 

  417日,国家统计局发布数据显示,中国3月份规模以上工业增加值同比实际增长6.0%,环比增长0.33%。分三大门类看,采矿业增加值同比下降1.1%;制造业同比增长6.6%;电力、热力、燃气及水生产和供应业同比增长5.8%。分经济类型看,国有控股企业增加值同比增长5.7%;集体企业同比增长3.9%;股份制企业同比增长6.5%;外商及港澳台商投资企业同比增长4.9%。分地区看,东部地区增加值同比增长5.1%;中部地区同比增长6.9%,西部地区同比增长6.0%,东北地区同比增长5.4% 

  2、中国13月份固定资产投资(不含农户)同比增长7.5% 

  417日,国家统计局发布数据显示,中国13月份固定资产投资(不含农户)同比增长7.5%,环比增长0.57%。分产业看,第一产业投资2900亿元,同比增长24.2%;第二产业投资35813亿元,同比增长2%;第三产业投资62050亿元,同比增长10%。分地区看,东部地区投资同比增长6%;中部地区投资同比增长10.2%;西部地区投资同比增长9.4%;东北地区投资同比增长1.4%。分登记注册类型看,内资企业投资同比增长8.4%;港澳台商投资同比下降8%;外商投资同比下降6.1% 

  3、中国13月份房地产开发投资同比名义增长10.4% 

  417日,国家统计局发布数据显示,中国13月份房地产开发投资21291亿元,同比名义增长10.4%。其中,东部地区房地产开发投资12277亿元,同比增长11.8%;中部地区投资4443亿元,同比增长15.0%;西部地区投资4122亿元,同比增长2.9%;东北地区投资449亿元,同比增长1.3%。房地产开发企业房屋施工面积646556万平方米,同比增长1.5%;房屋新开工面积34615万平方米,同比增长9.7%;房屋竣工面积20709万平方米,同比下降10.1% 

  4、中国3月份社会消费品零售总额同比名义增长10.1% 

  417日,国家统计局发布数据显示,中国3月份社会消费品零售总额29194亿元,同比名义增长10.1%。按经营单位所在地分,城镇消费品零售额25050亿元,同比增长9.9%;乡村消费品零售额4143亿元,同比增长10.9%。按消费类型分,餐饮收入3099亿元,同比增长10.6%;商品零售26095亿元,同比增长10.0% 

  5、中国一季度居民人均可支配收入同比名义增长8.8% 

  417日,国家统计局发布数据显示,中国一季度居民人均可支配收入7815元,同比名义增长8.8%。其中,城镇居民人均可支配收入10781元,同比增长8.0%;农村居民人均可支配收入4226元,同比增长8.9%。中国一季度居民人均消费支出5162元,同比名义增长7.6%。其中,城镇居民人均消费支出6749元,同比增长5.7%;农村居民人均消费支出3241元,同比增长11.0% 

  6、中国一季度GDP同比增长6.8% 

  418日,国家统计局发布数据显示,经初步核算,中国一季度GDP198783亿元,同比增长6.8%。其中,第一产业增加值为8904亿元,同比增长3.2%;第二产业增加值为77451亿元,同比增长6.3%;第三产业增加值为112428亿元,同比增长7.5%。数据还显示,中国一季度最终消费支出对经济增长贡献率为77.8%,同比下降1.6个百分点;资本形成总额对经济增长贡献率为31.3%,同比上升12.1个百分点;货物和服务净出口对经济增长贡献率为-9.1%,同比下降10.5个百分点。 

  7、中国一季度工业产能利用率同比增长0.7个百分点 

  418日,国家统计局发布数据显示,中国一季度工业产能利用率为76.5%,同比增长0.7个百分点。分三大门类看,采矿业产能利用率为73.1%,同比增长3.4个百分点;制造业产能利用率为77.0%,同比增长0.7个百分点;电力、热力、燃气及水生产和供应业产能利用率为72.7%,同比增长1.1个百分点。 

  三、重要活动 

  1416日,刘昆部长在赴日出席第四次中日经济高层对话期间会见日本副首相兼财务大臣麻生太郎。 

  四、地方财政 

  1、广东省中山市财政局积极推进减负惠企政策信息公开 

  413日,广东省财政厅发布消息称,中山市财政局加强降费政策政务公开工作,切实将减负惠企政策落到实处,力促阳光征缴。一是加大降成本政策宣传力度,实现政策服务供给“零距离”。一方面切实让企业享受惠企政策红利,进一步帮助企业降本增效。另一方面,形成扶持企业发展“干货”措施,切实让企业全面了解掌握最新降成本政策知识。二是公开政府性基金目录,让企业明白缴费。落实政府性基金收费项目常态化公示制度,公布《全国政府性基金目录清单》,包括具体收费项目名称、设立依据等,实施收费项目清单管理。三是及时公开降费政策文件,让企业用好用足各项优惠措施。帮助企业了解各项减负惠企政策,确保各项惠企政策落地,让企业得到实惠。督促有关执收单位严格按照政策规定执行减负措施,践行依法征收。四是督促执收单位做好政府性基金收费信息公开工作,主动接受社会监督。抓好落实中央和广东省、中山市关于政府性基金收费信息工作要求,让企业明白缴费,让政府性基金征缴工作接受社会监督  

  2、青海财政助力三江源国家公园建设 

  418日,青海省财政厅发布消息称,青海财政加快建立资金保障长效机制,完善生态管护岗位机制,推动智慧国家公园建设,积极支持三江源国家公园建设,让各族群众在三江源国家公园建设中增进获得感。一是加大投入建立资金保障长效机制。自三江源国家公园成立以来,为保障园区各项建设,建立资金保障长效机制,累计下达资金8.1亿元。其一是前期建设资金0.5亿元,用于各项前期工作。其二是省级专项资金1.85亿元,用于试点工作推进。其三是下达资金5.75亿元支持三江源国家公园重点基础设施建设项目。二是结合扶贫同向发力推进生态管护。准确把握牧民群众全面发展与国家公园生态保护的关系,搭建起牧民群众发挥生态保护主体作用、社会参与生态保护的平台和载体,开辟生态管护岗位,将保护生态与精准扶贫相结合。三是与时俱进支持智慧国家公园建设。支持开展生态环境保护与可持续发展等多种技术体系研发,支持生态适应性综合管理模式与调控,推动建设城镇共享信息基础设施工程、云计算和大数据中心、基础数据资源建设工程、可视化管理与智能应用工程、协同办公能力提升工程,推进智慧国家公园建设 

  五、财政时论 

  1、程丽华:继往开来,进一步深化税制改革 

  近日,财政部副部长程丽华发表讲话指出,在40年改革开放伟大进程中,伴随着中国特色社会主义市场经济体制的建立和完善,中国税制历经多次重大改革,有力激发全社会发展活力和创新动力,保障财政收入稳定增长,促进经济发展和民生改善。 

  第一,回顾中国税改历程。改革开放初期,通过“利改税”和工商税制改革,初步建成涉外税制和国内税制“双轨”并行税制体系。1994年税制改革,基本确立了适应现代市场经济体制要求的税制框架。进入新世纪,通过实行企业所得税“两法合并”等多项改革,实现内外资企业和个人适用税制统一。2008年以来,我国将税制改革与结构性减税协同推进,推行增值税转型等一系列改革。十八大以来,开启构建现代税收制度体系改革,主要特征是“税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效”。税制改革、税收立法、减税降费“三位一体”,全面协同推进,攻克众多长期难题。 

  第二,中国税改成功实践具有两个显著特征。一是税制改革始终与中国特色社会主义市场经济体制改革内部环境相适应,着眼于税制现代化。从“利改税”到税制“双轨制”,适应了改革开放初期开展对外经济合作、扩大企业自主权的需要;从税制“双轨制”到内外资统一税制,适应了当时营造统一开放、竞争有序市场环境的需要;从统一税制到逐步迈向现代税制,适应新时代实现高质量发展和建设现代化经济体系的需要。二是税制改革始终与经济全球化的外部环境相适应,税制不断国际化。在简化税制、拓宽税基、优化税制结构、促进包容性增长等方面进行积极探索,初步构建起适应经济全球化的税收政策和制度体系。 

  第三,深化税制改革面临困难和挑战有增无减。从国际看,当今世界正在经历新一轮大发展、大变革、大调整,不确定不稳定因素依然很多。伴随着经济全球化、数字化,产品生产模式、企业组织形态以及国际贸易模式都发生巨大变化,给国际税收秩序带来空前挑战,各国更加注重国际税收协调与合作。从国内看,中国经济发展进入新时代,已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。加快建设现代化经济体系,解决发展不平衡不充分问题,均对税制改革提出更高要求。 

  第四,未来税改工作。按照中共十九大报告关于加快建立现代财政制度的要求,将在中央与地方财政关系、预算制度、税收制度、地方税体系等方面进行配套改革,并全面实施和加强绩效管理。税制方面,将加强总体设计和配套实施,建立既符合中国国情又适应国家治理现代化要求、更具国际竞争力的现代税收制度体系。主要有四方面考虑:一是进一步优化税制结构。既立足当前,又着眼长远,兼顾税收调控和筹集财政收入功能, 逐步优化税制结构。二是进一步落实税收法定原则。新开征税种,一律由法律进行规范;将现行由行政法规规范的税种上升为由法律规范,同时废止有关税收条例。三是积极稳妥推进健全地方税体系改革。考虑税种属性,区分税基流动性特征,合理确定地方税种,适当下放税权。四是推动建立国际税收新秩序。继续拓展和深化全球税收治理合作,倡导并推动国际税制协调发展,推动建立公平公正、包容有序的国际税收制度体系。 

  六、国外视角 

  1、《金融时报》:当前房产税或难成为地方税支柱 

  近日,《金融时报》发文称,财税体制改革历来为经济体制改革重中之重。当前,房产税能否替代土地出让金成为地方政府提供公共服务和基础设施建设的基础性资金来源,为理论界和政策界关心问题。 

  第一,二十余年来,土地出让金是地方政府财政的重要支撑。1992年,分税制改革确立了中央与地方的税制结构;1998年,住房制度改革开启了中国房地产的市场化进程,高房价对土地的外溢效应使土地出让金收入成为地方政府开支的主要来源。据中国指数研究院最新公布的《2017年全国300城市土地交易报告》数据显示,土地出让总金额为40632万亿,同比增长38%。土地出让金收入占财政收入的比重约为40%,其中江西、重庆、江苏和安徽的占比甚至超过60%。可见,土地出让金收入成为地方政府的主要收入来源,也被称为“土地财政”。“土地财政”是中国工业化和城市化背景下的产物,同时也是推动工业化和城市化的驱动因素。随着新时代经济发展基本理念的转变,以及土地财政的不可持续性,央地关系和地方税体系均需重构。为此,地方税主体要素变革引发期待,房产税能否替代土地出让金成为地方政府提供公共服务和基础设施建设的基础性资金来源,已成为理论界和政策界关心的问题。 

  第二,房产税占比较低,恐难当大任。基于纳税能力原则,过去10余年间,国内公共财政领域相关机构对适宜房产税税率水平进行测算。按照居民纳税能力测算指标分类,可分别从可支配收入(包括永久收入和临时收入)、财富水平(主要是房地产价值)、消费支出等多角度考量,不同视角的税率内涵和水平存在较大差异。从居民收入视角看,税率一般限定在2%-5%之间。如美国为3.25%,加拿大为3%。从住房价值角度看,税率一般在0.2%1%之间。据北京大学—林肯研究院郑思齐等的测算估计,大中城市房产税收入仅占其土地出让金的20%-40%,这也就意味着还存在60%-80%的缺口。同时,房产税也仅占其地方财政收入的10%左右。从2011年上海和重庆地区的房地产税试点来看,上海房产税收入占总税收的比例仅为2.5%左右,重庆仅为3.5%左右。诚然,试点方案相对比较宽松,如上海市免征面积高达60平,且对本地户籍居民有较多优惠政策,而重庆仅对独栋住宅和高端住宅征收。但是,从整体综合水平看,房产税短期内难当大任。 

  由此,随着当前社会进步,发展模式与理念转变,土地财政缺陷日趋显著,央地关系和地方税体系重构需要进一步加强,地方税主体变革的可能性和必要性进一步提高;但从当前房产税收占比水平看,房产税体量尚不足以充分支撑地方财政。同时,结合地方债负担和税收来源不足问题来看,未来地方政府应努力加强工作,量入为出,在资源有限的情况下,通过配置到高效率领域,努力实现高质量发展 

 

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